【IPO案例研究】关于股权平移——目的、主要形式、关注要点与案例总结

2023-09-09 14:11:15 来源 : 个人图书馆-易xnty

(资料图)

1、股权平移的目的

本文所说的股权平移是指发行人股东通过股权转让或增资的形式，对发行人的持股方式由直接持股变更为间接持股，或间接持股变更为直接持股的形式，。

2、股权平移的主要形式

股权平移的形式包括整体平移和部分平移，整体平移是股东同等股权比例设立持股平台，实控人及其他投资者将股权转让持股平台或以股权出资的形式入股持股平台；部分平移主要是实控人将部分或全部股权转让给其100%持股的投资平台或员工激励平台，其他投资者持股形式不变，大致的情形如下：

3、股权平移的关注点

股权平移本身是一个股权转让的过程，虽然最终穿透后，持股比例未发生改变，但是平移过程中需要关注的要点。

案例一：金禄电子科技股份有限公司——通过股权转让实现股权平移，拆除境外架构

关注股权平移是因为以前在做尽调的时候，被尽调公司实控人想将直接持有拟上市主体的股权平移到一个新设立投资平台，转为间接持股，后续在取得分红后，通过投资平台对外做投资。后面带队的负责人也为企业设计了相应的股权架构，做了股权的平移，那时候就想找时间做一个整理与总结。本文从股权平移的目的、主要形式、关注要点以及IPO案例总结几方面展开，是对股权方面遇到的不规范或不合理情形中的一个小环节进行阐述，希望对大家在调整股权架构或设置股权架构有一定的启示，股权平移实质是股权转让的过程，几个案例中，基本都是以平价或者无对价转让，其中案例四是取得了税局的确认函，实务中，基于税收风险考虑，建议通过股权平移做架构调整的，最好先与税局沟通相关税负问题并取得当地税务的确认函。

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